Platca DPH – neplatca, živnostník, registrácia

DPH, resp. daň z pridanej hodnoty je jednou z najdôležitejších zložiek verejných financií. Ide o daň, ktorá sa uplatňuje takmer na všetky tovary a služby, ktoré sa nakupujú a predávajú. DPH ovplyvňuje mnoho ľudí a podnikov, ktorí sú zaviazaní ju platiť. Koľko je DPH? Kto je platca DPH? Aké služby sú oslobodené od DPH?

Platiteľ DPH musí urobiť povinnú registráciu DPH a následnej si plniť svoju povinnosť platiť túto daň. Platenie DPH udržiava správne fungovanie daňového systému v Slovenskej republike. Kedy nie som platca DPH?

Kto je platca DPH?

Kto je platca DPH? Platiteľ DPH predstavuje jedinečný subjekt v schéme daňového systému. Tento subjekt je povinný platiť daň z pridanej hodnoty za svoje dodávky tovarov a služieb. Túto povinnosť na Slovensku upravuje zákon o DPH.

Pre správne plnenie daňových povinností a pre obchodné subjekty aj fyzické osoby, ktoré vykonávajú ekonomickú činnosť, je dôležité pochopiť, kto je platca a neplatca DPH.

Ďalším dôležitým pojmom, ktorý sa spája s platením DPH je zdaniteľná osoba. Pod termínom zdaniteľná osoba sa rozumie osoba, ktorá vykonáva ekonomickú činnosť na Slovensku alebo v zahraničí.

Platca a neplatca DPH

Hlavným rozdielom medzi platcom a neplatcom DPH je ich povinnosť platiť daň z pridanej hodnoty. Platiteľ DPH je zaregistrovaný na DPH a je mu udelená povinnosť odvádzať DPH zo spotreby.

Na druhej strane, neplatca DPH je subjekt, ktorý nie je registrovaný na DPH a nemá povinnosť odvádzať DPH. Platca DPH aj neplatca DPH sú zdaniteľné osoby. To, či musí byť zdaniteľná osoba platcom DPH, závisí od jej ročného obratu.

Platca DPH môže byť fyzická alebo právnická osoba dosahujúca určený obrat. Táto osoba musí spĺňať povinnosti platcu DPH; čiže musí viesť účtovníctvo, vydávať faktúry a pravidelne podávať daňové priznanie na príslušný daňový úrad.

Neplatca DPH môže byť osoba s malou živnosťou alebo nezisková organizácia. Tieto živnosti/organizácie neuskutočňujú podnikateľskú činnosť v zmysle daňového zákona alebo sú oslobodené od platby DPH.

Ďalším veľkým rozdielom medzi platcom a neplatcom DPH je tiež zdanenie v rámci krajín Európskej únie.

Platca DPH môže vykonávať zahraničnú činnosť a uplatniť nárok na odpočet DPH zaplatenej za tovary a služby v iných krajinách EÚ. Naopak, neplatca DPH nie je oprávnený na odpočet DPH.

Povinnosť byť platcom alebo neplatcom DPH sa môže zmeniť v priebehu podnikateľskej činnosti v závislosti od výšky obratu alebo zmeny právneho formátu subjektu.

Koľko je DPH?

Na Slovensku sú momentálne tri platné sadzby dane z pridanej hodnoty. To, koľko je DPH, závisí od druhu tovaru a služby:

• 23 % sadzba dane – základná sadzba DPH; používa sa na väčšinu tovarov a služieb; ide o položky, ktoré nie sú uvedené v prílohe č. 7 a prílohe č. 7a zákona o DPH
• 19 % sadzba dane – znížená sadzba DPH; používa sa na tovary a služby, ktoré sú vymenované v prílohách č. 7 a 7a zákona o DPH; patrí tam dodanie elektriny, potraviny určené v spomenutých prílohách aj služby spojené s podávaním niektorých nápojov v reštauráciách
• 5 % sadzba dane – znížená sadzba DPH; týka sa vybraných potravín, vybraných liekov a zdravotníckych pomôcok, kníh a periodík, niektorých ubytovacích služieb, prevádzky športových zariadení a iných

Výšku DPH musia poznať spotrebitelia aj podnikatelia. Ovplyvňuje to ich rozhodnutie pri nákupe tovaru a služieb. Pri nákupe tovaru s DPH vzniká nárok na to, že štát vráti túto daň. Avšak pri predaji tovaru musí byť táto daň odvedená štátu.

Pravidlo DPH

Daňový rok na Slovensku trvá od 1. januára do 31. decembra, pričom daňovníci sú povinní podať ročné daňové priznanie do 31. marca nasledujúceho roka. Ak tak neurobia, môže to mať za následok sankcie a úroky.

Celkovo je daň z príjmu pre Slovensko dôležitým zdrojom príjmov a používa sa na financovanie verejných služieb a infraštruktúry.

Základným pravidlom DPH je, že daňový subjekt (najčastejšie podnikateľ) platí DPH na konci zdaňovacieho obdobia. Musí však vypočítať rozdiel medzi DPH, ktoré inkasuje od svojich zákazníkov, a DPH, ktoré sám platí pri nákupe tovaru alebo služieb.

Platca DPH, obrat – od akej sumy som platca DPH?

Každej zdaniteľnej osobe sa udeľuje povinnosť registrácie sa za platcu DPH za podmienky, že dosiahne určitý obrat. Od akej sumy som platca DPH?

Výška tohto obratu, ktorá uvádza do platnosti povinnosť registrácie na platbu DPH, je definovaná v zákone o DPH. To, kedy som platca DPH, závisí od dvoch kritérií:

1. Zdaniteľná osoba musí mať sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň na území Slovenskej republiky. V prípade, že zdaniteľná osoba má trvalý pobyt na Slovensku, je zaviazaná k podmienke registrácie na platbu DPH.
2. Obrat zdaniteľnej osoby musí v predchádzajúcom kalendárnom roku presiahnuť 50 000 € alebo v prebiehajúcom kalendárnom roku presiahnuť 62 500 €. Ide o kľúčovú podmienku na povinnú registráciu DPH.

V prípade, že zdaniteľná osoba splní tieto dve vyššie uvedené podmienky, musí podať žiadosť o registráciu za platiteľa DPH. Zdaniteľná osoba musí vyplniť online formulár na webovej stránke Finančnej správy. Prílohy nemusí odoslať elektronicky, môže využiť iný spôsob.

Živnostník, platca DPH – povinnosti

Platiteľ DPH má hneď niekoľko povinností, ktoré musí spĺňať:

1. Vystavovanie faktúr s DPH
2. Platenie DPH
3. Podávanie daňových priznaní k DPH
4. Dodržanie registračnej povinnosti k DPH

Je dôležité, aby si živnostníci/platcovia DPH uvedomili svoje povinnosti k štátu a štátnemu rozpočtu, keďže DPH tvorí najdôležitejšiu zložku verejných financií.

Dobrovoľný platca DPH – obrat

Dobrovoľný platca DPH je osoba, ktorá sa rozhodla dobrovoľne požiadať o registráciu ako platca DPH. Môže tak urobiť aj v prípade, že nedosiahol požadovanú sumu na registráciu ako platca DPH.

Dôvod, prečo tak môže zdaniteľná osoba urobiť je napr. ten, že týmto krokom zlepší obraz svojej firmy v očiach zákazníkov. DPH väčšinou značí serióznosť a solventnosť spoločnosti, čo môže viesť k prestíži firmy v očiach zákazníkov.

Žiadosť o registráciu pre DPH je možné podať pred dosiahnutím obratu 50 000 € aj pred dosiahnutím obratu 62 500 €. Musí však ísť o zdaniteľnú osobu. Daňový úrad každú žiadosť posúdi a vydá rozhodnutie.

Proces dobrovoľnej registrácie DPH je jednoduchý. Po odoslaní žiadosti bude žiadateľ kontaktovaný príslušným daňovým úradom, ktorý bude potrebovať dodatočné údaje o žiadateľovi ku kladnému posúdeniu žiadosti.

V prípade, že osoba spĺňa podmienky na dobrovoľnú registráciu DPH, bude zaregistrovaná, a to v priebehu 21 dní od podania žiadosti. Žiadateľ by mal byť pripravený na to, že bude potrebovať k žiadosti doručiť rôzne dokumenty.

Služby oslobodené od DPH – zákon

Daň z pridanej hodnoty spadá do kategórie nepriamych daní; zvýšením tejto dane je ovplyvnená finančná situácia jednotlivca, ako aj ekonomika krajiny. Zákon o DPH presne vymedzuje typy tovarov a služieb, ktoré sú oslobodené od DPH. 

Tu je zoznam niektorých služieb, ktoré sú oslobodené od DPH:

• Poštové služby
• Zdravotná starostlivosť
• Sociálne služby
• Vzdelávacie služby
• Služby súvisiace so športom a telesnou výchovou
• Kultúrne služby
• Zbieranie finančných prostriedkov
• Verejnoprávna televízia a rozhlasové vysielanie
• Poisťovacie služby
• Dodávka a prenájom nehnuteľností
• Finančné činnosti
• Predaj poštových kolkov

Vďaka oslobodeniu od DPH môžu byť tieto služby lacnejšie a dostupnejšie pre ľudí. Mnohé z týchto služieb ľudia využívajú denne.

Kedy nie som platca DPH?

Kedy som platca DPH a kedy nie som platca DPH? Na záver treba zhrnúť všetky doteraz spomenuté body. Povinnosť byť platcom DPH závisí od niekoľkých faktorov – ekonomická činnosť, obrat od výšky 50 000 € a viac.

Mnoho podnikateľov má povinnosť platiť DPH. Firma, živnostník, platca DPH je v takom prípade zdaniteľná osoba, ktorá je povinná urobiť povinnú registráciu DPH a plniť povinnosti platiteľa DPH.

Treba dbať na aktuálne legislatívne zmeny a pravidelne overovať, či povinnosť byť platcom DPH zostáva nezmenená. Je dôležité vedieť, kedy nie som platca DPH.