Dedičské konanie – na čo si dať pozor, daň z dedičstva, súdny poplatok

Dedičské konanie je právny proces, ktorým sa po smrti osoby rozdeľuje jej majetok medzi dedičov. Tento proces je nevyhnutný na to, aby sa zabezpečilo, že majetok zosnulého bude spravodlivo a zákonne prevedený na tých, ktorí naň majú nárok podľa poslednej vôle alebo zákona. Dedičské konanie sa riadi ustanoveniami Občianskeho zákonníka a môže zahŕňať rôzne kroky, ako je identifikácia dedičov, ocenenie majetku, vyrovnanie dlhov a závetu.

---

Obsah článku

---

Pre mnohých ľudí môže byť tento proces emocionálne náročný, preto je dôležité porozumieť jeho základným princípom a postupom, aby sa predišlo zbytočným komplikáciám a sporom.

Na čo si dať pozor pri dedičskom konaní?

Pri dedičskom konaní je dôležité venovať pozornosť viacerým aspektom, aby sa predišlo nejasnostiam a sporom. Na čo si teda dať pozor pri dedičskom konaní?

1. Závet a jeho platnosť: Ak zosnulý zanechal závet, je dôležité overiť jeho platnosť. Závet musí spĺňať zákonné požiadavky, inak môže byť neplatný. Dôležité je tiež, aby bol závet jasný a jednoznačný, aby nedochádzalo k interpretáciám, ktoré môžu vyvolať spory medzi dedičmi.
2. Nároky neopomenuteľných dedičov: V niektorých prípadoch majú zákonní dedičia, napríklad deti, nárok na povinný diel z dedičstva, aj keď nie sú uvedení v závete. Ak sú tieto nároky prehliadnuté, môže to viesť k právnym komplikáciám.
3. Dlhy zosnulého: Pred rozdelením majetku je nevyhnutné uhradiť všetky dlhy zosnulého. Dedičia môžu byť zodpovední za tieto dlhy až do výšky hodnoty dedičstva, preto je dôležité presne zistiť všetky záväzky, aby nedošlo k nepríjemným prekvapeniam.
4. Ocenenie majetku: Správne ocenenie majetku zosnulého je kľúčové pre spravodlivé rozdelenie dedičstva. To môže zahŕňať nielen nehnuteľnosti, no aj osobný majetok, finančné aktíva a podiely v spoločnostiach. V prípade nezhôd v podielovom vlastníctve je možné prizvať znalca.
5. Dohoda medzi dedičmi: Dedičské konanie môže byť komplikované v prípade nezhôd medzi dedičmi. Ak je to možné, je dobré dosiahnuť dohodu o rozdelení majetku, aby sa predišlo súdnym sporom. Mimosúdna dohoda môže ušetriť čas, peniaze a zbytočný stres.
6. Dane z dedičstva: V niektorých prípadoch môže byť dedičstvo predmetom daňových povinností. Aj keď na Slovensku bola daň z dedičstva zrušená, môžu sa vyskytnúť iné daňové povinnosti, napríklad pri predaji zdedeného majetku.
7. Právna pomoc: Ak je dedičské konanie komplikované alebo ak nastanú pochybnosti o právach, je rozumné vyhľadať právnu pomoc. Advokát môže pomôcť s interpretáciou zákona, s prípravou dokumentov a zastupovaním dedičov v prípade sporu.

Dodržiavaním týchto zásad sa dá minimalizovať riziko problémov a zabezpečiť hladký priebeh dedičského konania, pričom je dôležité vedieť, na čo si dať pozor pri dedičskom konaní, aby sa vyhlo nečakaným komplikáciám.

Koľko je daň z príjmu z predaja nehnuteľnosti z dedičstva?

Na Slovensku sa daň z príjmu z predaja nehnuteľnosti z dedičstva určuje podľa zákona o dani z príjmov. Otázka „koľko je daň z dedičstva“ je bezpredmetná, keďže daň z dedičstva bola ešte v roku 2004 zrušená. Ak dedič predá nehnuteľnosť, ktorú získal dedičstvom, zdanenie závisí od viacerých faktorov, predovšetkým od toho, ako dlho bola nehnuteľnosť vo vlastníctve zosnulého.

Kľúčové pravidlá

1. Oslobodenie od dane:
   • Ak zosnulý vlastnil nehnuteľnosť minimálne 5 rokov pred svojim úmrtím, príjem z jej predaja je oslobodený od dane. To znamená, že ak dedič predá túto nehnuteľnosť, neplatí žiadnu daň z príjmu z predaja tejto nehnuteľnosti z dedičstva.
2. Zdaňovanie príjmu:
   • Ak zosnulý nevlastnil nehnuteľnosť 5 rokov pred úmrtím, príjem z predaja nehnuteľnosti je zdaniteľný. Dedič musí zdaniť tento príjem sadzbou dane z príjmu, ktorá je aktuálne 19 % pre príjem do 41 445,46 EUR a 25 % pre príjem nad túto hranicu, pričom je dôležité si uvedomiť, že koľko je daň z dedičstva sa v tomto prípade nerieši, keďže na Slovensku neexistuje osobitná dedičská daň.
3. Výdavky na nadobudnutie nehnuteľnosti:
   • Pri výpočte základu dane je možné od príjmu z predaja odpočítať výdavky spojené s nadobudnutím nehnuteľnosti (napr. náklady na znalecký posudok, poplatky za prevod nehnuteľnosti) a tiež prípadné náklady na zhodnotenie nehnuteľnosti.
4. Dedičstvo a časové testy:
   • Čas, po ktorý nehnuteľnosť vlastnil zosnulý, sa započítava do času, po ktorý ju vlastní dedič. Ak zosnulý napríklad vlastnil nehnuteľnosť 3 roky a dedič ju predá o 2 roky po dedičstve, je to považované za 5 rokov vlastníctva, čo znamená, že príjem z predaja bude oslobodený od dane.

Praktický príklad

• Ak zosnulý vlastnil byt 6 rokov pred smrťou a dedič ho predá krátko po nadobudnutí dedičstva, predaj bude oslobodený od dane.
• Ak však zosnulý vlastnil byt len 2 roky, dedič musí z predaja nehnuteľnosti zaplatiť daň z príjmu, ak ho predá skôr, než uplynie 5 rokov od nadobudnutia bytu (po započítaní času, kedy byt vlastnil zosnulý).

Je dôležité mať na pamäti, že konkrétne podmienky a daňové zákony sa môžu meniť, preto je vhodné konzultovať aktuálne informácie s daňovým poradcom alebo právnikom.

Súdny poplatok z dedičstva

Pri dedičskom konaní sa dedičia stretávajú s dvoma poplatkami, ktoré musia uhradiť. Prvý z nich je poplatok pre notára, ktorý sa odvíja od hodnoty zdedeného majetku. Výška súdneho poplatku z dedičstva sa však od 1.4.2024 zmenila.

Za konanie o dedičstve do 3 319 eur sa od 1. apríla platí poplatok 10 eur. Ak hodnota zdedeného majetku nepresiahne 9 558 eur, súdny poplatok z dedičstva činí 25 eur. Ak však hodnota dedičstva presahuje 9 558 eur, súdny poplatok bude predstavovať 0,2 % z hodnoty dedičstva, maximálne však 250 eur.

Poplatky u notára pri dedičskom konaní

Pri dedičskom konaní je jedným z kľúčových aspektov, ktorému by mali dediči venovať pozornosť, odmena notára. Táto odmena sa vypočíta na základe hodnoty zdedeného majetku a je regulovaná zákonom. Aby mal človek lepšiu predstavu o tom, aké náklady môže očakávať, tu sú aktuálne pravidlá pre výpočet poplatkov u notára pri dedičskom konaní.

Rozdelenie poplatkov podľa hodnoty dedičstva

Odmena notára sa určuje percentuálne z hodnoty dedičstva podľa nasledujúcej schémy:

1. Z prvých 3 300 eur základu: Notárska odmena predstavuje 2 % z tejto sumy. Toto je základná sadzba pre nižšie hodnoty dedičstva, ktorá zabezpečuje primerané náklady na administratívne úkony pri menších sumách.
2. Z presahujúcej sumy až do 16 500 eur základu: Na túto časť hodnoty dedičstva sa aplikuje odmena vo výške 1 %. Táto sadzba je nižšia, pretože sa predpokladá, že vyššie sumy vyžadujú komplexnejšie úkony, avšak náklady na notárske služby sú relatívne prispôsobené rozsahu práce.
3. Z presahujúcej sumy až do 33 100 eur základu: Pre túto hodnotu dedičstva je odmena stanovená na 0,7 %. Ako sa hodnota dedičstva zvyšuje, percentuálny podiel odmeny sa znižuje, čo odráža nižšiu mieru administratívnej náročnosti v porovnaní s najnižšími úrovňami.
4. Z presahujúcej sumy až do 99 500 eur základu: Odmena je 0,4 %. Táto sadzba sa aplikuje na vyššie hodnoty, čo znamená, že náklady na služby notára sú rozdelené tak, aby reflektovali vyššiu hodnotu dedičstva.
5. Z presahujúcej sumy až do 663 800 eur základu: Na túto časť dedičstva sa aplikuje najnižšia odmena vo výške 0,2 %. Táto sadzba zabezpečuje, že náklady na notárske služby sú relatívne nižšie pri veľmi vysokých hodnotách.

Minimálny poplatok

Bez ohľadu na výšku dedičstva je minimálny poplatok u notára stanovený na 23 eur. Tento minimálny poplatok zabezpečuje, že aj pri menších hodnotách dedičstva sú náklady na notárske služby pokryté, čím sa vyhýba situácii, kde by náklady boli neprimerane nízke.

Pri plánovaní dedičského konania je dôležité byť informovaný o poplatkoch spojených s notárskymi službami, ktoré sa odvíjajú od hodnoty dedičstva. Porozumenie tejto štruktúre pomôže lepšie naplánovať náklady a vyhnúť sa nečakaným finančným prekvapeniam. Pre konkrétne výpočty a detaily je vždy najlepšie konzultovať s notárom, ktorý poskytne presné informácie na základe danej situácie.

Aké sú práva dedičov?

Práva dedičov sú kľúčovým aspektom dedičského konania a zaručujú dedičom spravodlivé zaobchádzanie s dedičstvom. Medzi základné práva patrí právo na podiel na dedičstve v súlade s poslednou vôľou zosnulého alebo zákonnými predpismi. Dediči majú právo na prístup k informáciám o majetku, ktorý sa dedí, a na podiel zo všetkých aktív a pasív zosnulého podľa jeho dedičského podielu.

Okrem toho, dedičia majú právo na ochranu svojich záujmov, čo zahŕňa aj právo na zúčastnenie sa na konaní a vyjadrenie svojho stanoviska. Môžu žiadať o zápis svojich nárokov a zabezpečiť, aby boli všetky záväzky zosnulého riadne vyrovnané pred rozdelením majetku. Dediči tiež majú právo na výmaz alebo úpravu zápisov v prípade, že objavia chyby alebo nezrovnalosti v dokumentoch týkajúcich sa dedičstva.